2017年中级会计职称《财务管理》双网校全套视频教程免费下载（附讲义）

2019-10-16  1741

资源介绍

更新日期：2017/6/27
视频大小：5.36GB
视频语言：简体中文
视频授权：免费版
视频属性：精讲课件
视频类型：精讲班/习题班/基础班/冲刺班
视频版本：zip
视频类型：视频

课件介绍

第一节　营运资金管理的主要内容
一、营运资金的概念和特点
1.营运资金是流动资产减去流动负债后的余额。
2.特点
　　（1）营运资金的来源具有多样性；
　　（2）营运资金的数量具有波动性；
　　（3）营运资金的周转具有短期性；
　　（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
二、营运资金的管理原则
1.满足合理的资金需求——营运资金管理的首要任务。
2.提高资金使用效率。
3.节约资金使用成本。
4.保持足够的短期偿债能力。
三、营运资金管理策略
1.流动资产的投资策略
　　（1）紧缩的流动资产投资策略
①含义：维持低水平的流动资产与销售收入的比率。
②特点：低持有成本、高风险、高收益。
　　（2）宽松的流动资产投资策略
①含义：维持高水平的流动资产与销售收入的比率。
②特点：高持有成本、低风险、低收益。
2.流动资产的融资策略
　　基础：流动资产与流动负债的分类
●流动资产分为永久性流动资产和波动性流动资产；
●流动负债分为临时性负债和自发性负债。
　　（1）期限匹配融资策略
①含义：永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式融通，波动性流动资产用短期来源融通。
②图示
　　波动性流动资产---短期来源
　　永久性流动资产、非流动资产----长期来源
（2）保守融资策略
①含义：长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。
③特点：融资成本高，收益低
　　（3）激进融资策略
①含义：以长期负债、自发性负债和权益资本为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。

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